출장비 결제 시 부가세 신고서에 공급자 사업자번호를 결제대행업체로 입력해야 하나요, 아니면 실제 공급사업자로 입력해야 하나요?

부가가치세 신고 시 신용카드 매출전표 수취분 매입세액 공제를 위한 공급자 사업자번호는 결제대행업체(PG사)가 아닌 실제 재화나 용역을 공급한 사업자의 사업자번호를 입력하는 것이 원칙입니다.

결제대행업체(PG사)를 통해 결제하면 신용카드 매출전표상 공급자가 PG사로 표시되는 경우가 많으나, 매입세액 공제는 실제 거래 상대방인 공급사업자를 기준으로 판단해야 합니다. 신고 시 주의사항은 다음과 같습니다.

1. 실제 공급자 확인: 신용카드 매출전표에 기재된 공급자가 PG사라 하더라도, 실제 거래한 사업자의 사업자등록번호를 확인하여 입력해야 합니다. 국세청 홈택스에서 제공하는 '사업용 신용카드' 등록 기능을 활용하면 거래처별로 자동 집계되어 편리하게 신고할 수 있습니다.
2. 증빙 보관: PG사를 통한 결제 내역은 국세청 전산에서 실제 업종 확인이 어려운 경우가 많습니다. 따라서 매입세액 공제 대상임을 입증할 수 있도록 거래명세서, 물품 구입 내역 등 실제 거래 사실을 확인할 수 있는 증빙을 별도로 보관하는 것이 좋습니다.
3. 공제 제외 대상 확인: 결제대행업체를 통해 결제했더라도 실제 공급자가 간이과세자(영수증 발급 대상)이거나 면세사업자인 경우, 또는 사업과 관련 없는 개인적인 지출인 경우에는 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.

만약 실제 공급자의 사업자번호를 확인할 수 없거나 PG사 명의로만 처리가 가능한 특수한 상황이라면, 관할 세무서에 문의하거나 세무 대리인의 도움을 받아 정확한 신고 처리를 진행하시기 바랍니다.