A회사에서 6월 16일에 작성일자 4월 30일로 40만원 세금계산서를 발행했다가 바로 동일 날짜로 -40만원 수정발행을 한 경우, 공급받는자인 제가 지연수취가산세를 부담해야 하나요?

공급받는 자인 귀하께서는 해당 거래에 대해 지연수취가산세를 부담하지 않습니다.

세금계산서 발급 시 작성일자를 착오하여 잘못 기재한 경우, 이를 정정하기 위해 수정세금계산서를 발급하는 것은 부가가치세법상 정당한 수정발급 사유에 해당합니다. 귀하의 사례와 같이 당초 잘못 발급된 세금계산서에 대해 즉시 (-)수정세금계산서를 발급하여 취소한 경우, 이는 가산세 부과 대상인 '지연수취'에 해당하지 않습니다.

참고로, 수정세금계산서 발급과 관련하여 다음 사항을 유의하시기 바랍니다.

• 가산세 면제: 기재사항 착오 등으로 인한 수정세금계산서 발급은 가산세가 발생하지 않는 것이 원칙입니다. 다만, 세무조사 통지 등 경정이 있을 것을 미리 알고 있는 경우에는 수정발급이 제한될 수 있습니다.
• 신고·납부: 당초 잘못 발급된 세금계산서가 이미 부가가치세 신고에 반영되었다면, 수정세금계산서 발급에 따라 경정청구 또는 수정신고가 필요할 수 있습니다. 거래 사실이 취소된 것이라면 당초 신고한 매입세액을 공제받지 않도록 조치해야 합니다.

따라서 이번 건은 단순 착오에 의한 수정발급이므로 귀하에게 별도의 지연수취가산세가 부과되지 않으니 안심하셔도 됩니다.