결제대행사 매출 자료와 홈택스 자료를 비교하는 방법은 무엇인가요?

결제대행사(PG사) 매출 자료와 홈택스 자료를 비교하여 매출 누락 여부를 확인하는 방법은 다음과 같습니다.

1. 홈택스 매출 자료 조회

   • 국세청 홈택스에 접속하여 [전자(세금)계산서·현금영수증·신용카드] 메뉴로 이동합니다.
   • [신용카드 매출] 항목의 '신용카드/판매(결제)대행매출자료 조회'를 통해 결제대행업체를 통해 발생한 매출 내역을 확인할 수 있습니다.
   • 판매(결제)대행 매출자료는 매 분기 다음 달 15일까지 제출되므로, 해당 기한 이후에 자료가 제공됩니다.

2. 결제대행업체(PG사) 매출 자료 확인

   • 이용 중인 결제대행업체(배달앱, 온라인 쇼핑몰 등)의 관리자 페이지에서 해당 과세기간의 매출 정산 내역을 다운로드합니다.

3. 자료 비교 및 검토

   • 홈택스에서 조회된 '판매(결제)대행 매출자료'와 결제대행업체에서 받은 정산 내역을 대조합니다.
   • 이때, 결제대행업체 매출 자료는 부가가치세가 포함된 공급대가 기준이므로, 부가가치세 신고 시에는 이를 1.1로 나누어 공급가액으로 기재해야 합니다.
   • 만약 두 자료 간에 차이가 있다면, 결제 취소 건이나 정산 시점의 차이 등을 확인하여 매출 누락이 발생하지 않았는지 검토해야 합니다.

주의사항

• 결제대행업체를 통한 결제 내역은 국세청 전산에서 업종 확인이 어려울 수 있으므로, 매입세액 공제 시 사업 관련성을 반드시 확인해야 합니다.
• 매출 누락이 확인될 경우, 예정신고 누락분은 확정신고 시 반영하여 신고할 수 있으며, 이 경우 가산세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.