부가세 1기 확정신고 시 조기환급분을 제외하고 세금계산서 합계표를 작성하는 방법은 무엇인가요?

부가가치세 제1기 확정신고 시 조기환급분을 제외한 나머지 매출·매입 내역에 대한 세금계산서 합계표는 전자세금계산서 발급분과 그 외 발급분으로 구분하여 작성해야 합니다.

세금계산서 합계표 작성 방법

1. 전자세금계산서 발급(받은)분: 과세기간 종료일(6월 30일)의 다음 달 11일까지 국세청에 전송된 전자세금계산서는 합계표상 '전자세금계산서 발급(받은)분' 란에 총합계 금액만 기재하며, 거래처별 개별 명세는 작성하지 않습니다.
2. 전자세금계산서 외 발급(받은)분: 종이세금계산서와 과세기간 종료일 다음 달 12일 이후에 전송된 전자세금계산서는 '위 전자세금계산서 외의 발급(받은)분' 란에 기재하며, 이 경우 거래처별 개별 명세를 반드시 작성해야 합니다.

주의사항 및 작성 팁

• 조기환급분 제외: 이미 조기환급 신고 시 제출한 내역은 이번 확정신고 대상에서 제외하고 작성하십시오.
• 홈택스 조회 활용: 전자적 방식으로 발급했더라도 전송 시기에 따라 합계표 작성 방식이 달라지므로, 반드시 홈택스의 '부가가치세 신고용 전자세금계산서 합계표 조회' 메뉴를 통해 내역을 확인한 후 신고서를 작성하는 것이 오류를 줄이는 방법입니다.
• 수정세금계산서: 수정세금계산서도 정상적으로 발급된 세금계산서이므로 합계표상 발급 매수에 포함하여 신고해야 합니다.
• 가산세 주의: '전자세금계산서 외 발급분'으로 작성해야 할 내역을 전자분으로 잘못 기재하거나 개별 명세를 누락할 경우 합계표 불성실 가산세가 부과될 수 있으니 유의하시기 바랍니다.