야놀자나 여기어때를 통해 결제한 숙박비의 경우, 실공급자의 사업자번호 확인이 불가능하면 부가세 매입세액공제를 받을 수 없나요?

온라인 중개 플랫폼을 통해 결제하여 실제 공급자의 사업자등록번호를 확인할 수 없거나, 플랫폼 명의로 신용카드 매출전표가 발급된 경우에는 부가가치세 매입세액공제를 받을 수 없습니다.

부가가치세법상 매입세액공제는 재화를 공급한 사업자와 신용카드 매출전표를 발급하는 사업자가 동일해야 한다는 원칙이 적용됩니다. 온라인 중개 플랫폼은 실제 판매자의 판매를 대행하는 수탁자 지위에 있으므로, 플랫폼 명의로 발급된 신용카드 매출전표는 세법상 적격 증빙으로 인정되지 않습니다.

따라서 매입세액공제를 받기 위해서는 다음 사항을 유의해야 합니다.

• 실제 공급자 확인: 플랫폼을 이용하더라도 실제 재화나 용역을 공급한 사업자의 명의로 세금계산서나 신용카드 매출전표가 발급되어야 공제가 가능합니다.
• 직접 결제: 플랫폼을 통하지 않고 실제 숙박업소 등 공급자와 직접 거래하여 해당 사업자 명의의 적격 증빙(세금계산서, 신용카드 매출전표 등)을 수취해야 합니다.
• 비용 처리: 매입세액공제를 받지 못한 경우라도, 해당 지출이 사업과 관련이 있다면 법인세나 소득세 신고 시 필요경비(비용)로 처리할 수 있습니다. 이 경우 적격 증빙이 없더라도 실제 사업 관련 지출임을 입증할 수 있는 증빙 서류를 보관해야 합니다.

결제대행업체(PG사)를 통한 결제 내역이라 하더라도, 실제 공급자가 누구인지 확인되지 않거나 플랫폼 명의로만 증빙이 발급된다면 매입세액공제 대상에서 제외되므로 주의가 필요합니다.