음식점 카카오페이 판매대행 매출은 매입매출전표 입력 시 카과와 건별 중 무엇으로 입력해야 하나요?

음식점업을 영위하는 사업자가 카카오페이 등 간편결제 서비스를 통해 발생한 매출을 매입매출전표에 입력할 때는 '카과(신용카드과세)'로 처리하는 것이 원칙입니다.

카카오페이, 네이버페이 등 간편결제 서비스를 통한 결제는 신용카드 매출전표 등 발행세액공제 대상에 해당하며, 부가가치세 신고 시 '신용카드매출전표등 발행금액 집계표'에 포함하여 신고해야 합니다. 따라서 실무적으로는 더존 등 회계 프로그램에서 '카과' 유형으로 입력하여 신용카드 매출전표 발행세액공제 혜택을 적용받는 것이 적절합니다.

다만, 다음 사항을 유의하시기 바랍니다.

• 입력 구분: 카드결제 매출은 '카과'로 입력하고, 현금영수증 매출은 별도로 조회하여 '현과'로 입력해야 합니다. 만약 결제 대행업체 자료와 홈택스 조회 자료를 대조했을 때, 신용카드나 현금영수증으로 분류되지 않는 기타 결제 수단이 있다면 해당 부분만 '건별'로 입력합니다.
• 중복 주의: 판매(결제)대행업체(PG사)에서 제공하는 매출 자료에는 신용카드, 현금영수증, 기타 결제 수단이 섞여 있는 경우가 많습니다. 홈택스에서 조회되는 현금영수증 매출과 중복되지 않도록 반드시 대조하여 입력해야 합니다.
• 공제 제외 대상: 결제대행업체 중 금융감독원에 전자지급결제대행업(PG)으로 등록되지 않은 업체이거나, 신용카드 매출전표 발행세액공제 대상에서 제외되는 사업자(법인사업자 등)인 경우에는 공제 혜택을 받을 수 없으므로 주의가 필요합니다.