업종코드 741400인 카페 위탁경영 시 매출세금계산서를 발행할 때 매출의 절반과 상품대 매입을 합산하여 한 번에 발행해도 되나요?

위탁판매 거래 시 매출액과 매입액을 상계하여 그 차액만을 공급가액으로 하여 세금계산서를 발행하는 것은 부가가치세법상 허용되지 않으며, 이는 사실과 다른 세금계산서 발급에 해당하여 가산세가 부과될 수 있습니다.

부가가치세법상 위탁판매의 경우, 위탁자와 수탁자 간의 거래는 각각 별개의 공급으로 보아 원칙적으로 각각 세금계산서를 발급해야 합니다. 매출과 매입을 임의로 상계하여 차액에 대해서만 세금계산서를 발행할 경우 다음과 같은 불이익이 발생할 수 있습니다.

1. 가산세 부과: 사실과 다른 세금계산서를 발급한 것으로 보아 공급가액의 1%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.
2. 매입세액 불공제: 거래 상대방(공급받는 자) 또한 적법한 세금계산서를 수취하지 못한 것으로 간주되어 매입세액 공제를 받지 못할 위험이 있습니다.
3. 신고 불성실: 매출 과소신고로 인한 신고불성실 가산세 및 납부지연 가산세가 추가로 적용될 수 있습니다.

따라서 위탁판매 시에는 매출분과 매입분을 각각 구분하여 정당한 공급가액으로 세금계산서를 발급해야 하며, 동일한 거래처와의 거래라 하더라도 매출과 매입을 상계 처리해서는 안 됩니다.