사업용 신용카드로 결제한 내역을 부가가치세 신고 시 종이세금계산서나 전송기간이 지난 전자세금계산서 발급분 란에 작성할 수 있나요?

사업용 신용카드로 결제한 내역은 '종이세금계산서'나 '전송기간이 지난 전자세금계산서 발급분' 란이 아닌, 부가가치세 신고서의 '기타공제매입세액' 항목 내 '신용카드매출전표등 수령명세서 제출분' 란에 작성해야 합니다.

신용카드 결제 내역을 세금계산서 발급분 란에 중복으로 작성할 경우, 매출·매입 내역이 이중으로 반영되거나 신고 오류가 발생할 수 있으므로 주의가 필요합니다.

신고 시 유의사항

• 작성 구분: 사업용 신용카드로 결제한 경우, 국세청 홈택스에 등록된 사업용 신용카드 사용분은 거래처별 명세 없이 합계 금액만 작성하여 제출할 수 있습니다. 반면, 사업용 신용카드로 등록하지 않은 카드나 임직원 명의의 카드를 사용한 경우에는 거래처별로 명세를 작성하여 제출해야 합니다.
• 중복 발급 금지: 신용카드매출전표를 발급받은 거래에 대해 세금계산서를 추가로 발급받는 것은 원칙적으로 금지됩니다. 만약 세금계산서와 신용카드매출전표를 모두 수취한 경우에는 세금계산서를 기준으로 매입세액 공제를 받고, 신용카드 매출전표는 소명 자료로 보관해야 합니다.
• 공제 제외 대상: 사업과 관련 없는 지출, 면세사업 관련 매입, 접대비(기업업무추진비) 관련 매입, 간이과세자(영수증 발급 대상)로부터 수취한 분 등은 신용카드 결제분이라 하더라도 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.

따라서 결제 내역을 신고서상 적절한 항목에 정확히 기재하여 불필요한 가산세나 소명 요청을 방지하시기 바랍니다.