접대비를 부가가치세 신고 시 매입세액 공제받지 않고 신고하지 않은 경우, 종합소득세 신고 시 경비로 처리해도 되나요?

접대비(기업업무추진비) 지출과 관련된 매입세액은 부가가치세법상 매출세액에서 공제되지 않는 매입세액에 해당하므로, 부가가치세 신고 시 매입세액 공제를 받지 않는 것은 적법한 처리입니다. 다만, 부가가치세 신고서 작성 시 해당 매입세액은 '공제받지 못할 매입세액' 명세서에 포함하여 신고하는 것이 원칙입니다.

부가가치세 신고 시 이를 누락하거나 공제받지 못할 매입세액 명세서를 작성하지 않았더라도, 해당 지출이 사업과 관련하여 실제로 발생한 접대비(기업업무추진비)임이 객관적인 증빙(신용카드 매출전표, 세금계산서 등)에 의해 확인된다면, 종합소득세 신고 시 이를 필요경비로 산입하는 것은 가능합니다.

주의사항

• 필요경비 산입: 접대비 지출 시 부담한 부가가치세액은 매입세액 공제를 받지 못하는 대신, 해당 부가가치세액을 포함한 전체 지출 금액을 접대비(기업업무추진비)로 보아 법인세 또는 소득세 계산 시 비용(필요경비)으로 처리할 수 있습니다.
• 증빙 보관: 부가가치세 신고 여부와 관계없이 해당 지출이 업무와 관련이 있음을 입증할 수 있는 적격증빙(신용카드 매출전표, 현금영수증, 세금계산서 등)을 반드시 보관해야 합니다.
• 신고 누락의 위험: 부가가치세 신고 시 '공제받지 못할 매입세액' 명세서를 작성하지 않는 것은 세무상 신고 의무를 다하지 않은 것으로 간주될 수 있으므로, 향후 세무 조사 시 불필요한 오해를 방지하기 위해 가급적 정확하게 신고하는 것을 권장합니다.