음식업종에서 전기 손익이 2억 원을 초과하는 경우 의제매입세액 공제율은 어떻게 되나요?
2026. 7. 22.
개인 음식점업을 경영하는 사업자가 직전 과세기간의 과세표준이 2억원을 초과하는 경우, 의제매입세액 공제율은 8/108이 적용됩니다.
과세표준이 2억원 이하인 경우에는 2026년 12월 31일까지 한시적으로 9/109의 우대 공제율이 적용되지만, 2억원을 초과하는 경우에는 해당 우대 혜택을 받을 수 없습니다. 의제매입세액 공제는 면세로 공급받은 농·축·수·임산물 매입가액에 해당 공제율을 곱하여 계산하며, 매출액 규모에 따른 공제한도 내에서만 공제가 가능합니다.
주요 확인 사항
- 공제율: 과세표준 2억원 초과 개인 음식점업은 8/108 적용
- 공제한도: 개인 음식점업으로서 과세표준 2억원 초과인 경우, 해당 과세기간 공급가액의 60%까지 면세농산물 가액 한도 인정
- 제출 서류: 의제매입세액공제 신고서와 함께 매입처별 계산서 합계표 또는 신용카드 매출전표 등 수취명세서를 관할 세무서에 제출해야 합니다.
의제매입세액 공제는 부가가치세가 면제되는 원재료를 구입하여 과세되는 음식용역을 공급하는 경우에 적용되므로, 반드시 적격 증빙을 갖추어 신고하시기 바랍니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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