제품을 수리한 고객이 계산서나 현금영수증 발행을 원하지 않을 경우 회사는 어떻게 대응해야 하나요?

현금영수증 의무발행업종 사업자가 건당 거래금액 10만원 이상(부가가치세 포함)의 현금 거래를 한 경우, 소비자가 발급을 원하지 않더라도 거래일로부터 5일 이내에 국세청 지정번호(010-000-1234)로 현금영수증을 자진 발급해야 합니다.

현금영수증 의무발행업종에 해당하는 사업자가 이를 위반하여 현금영수증을 발급하지 않으면 미발급 금액의 20%에 해당하는 가산세가 부과됩니다. 다만, 거래일로부터 10일 이내에 관할 세무서에 자진 신고하거나 현금영수증을 자진 발급하는 경우에는 가산세가 10%로 감면됩니다.

대응 절차 및 유의사항

• 자진 발급: 소비자가 인적사항을 제공하지 않거나 발급을 거부하는 경우, 국세청 지정코드(010-000-1234)를 사용하여 현금영수증을 발급하십시오. 이 경우 가산세 대상에서 제외됩니다.
• 계산서 발급: 사업자등록을 한 고객에게 재화나 용역을 공급하고 계산서(또는 세금계산서)를 발급한 경우에는 현금영수증 발급 의무가 면제됩니다.
• 간이영수증 주의: 간이영수증은 매출 거래 내역이 객관적으로 확인되지 않으며 적격증빙으로 인정되지 않으므로, 의무발행업종 사업자는 반드시 현금영수증이나 계산서 등을 발급해야 합니다.
• 의무발행업종 확인: 본인의 사업장이 소득세법 시행령 별표 3의3에 따른 의무발행업종에 해당하는지 확인하시기 바랍니다. 전문직, 병·의원, 학원, 골프장, 숙박 및 음식점업 등이 주요 대상입니다.

소비자가 당시에는 발급을 원하지 않았더라도 추후 홈택스를 통해 해당 거래의 승인번호, 거래일자, 금액을 입력하여 소득공제 등록을 할 수 있으므로, 자진 발급을 통해 세무 리스크를 방지하는 것이 좋습니다.