판매대행 매출자료에서 신용카드 부분은 17카과로, 기타결제수단은 14건별로 매출을 잡는 것이 맞나요?

판매대행업체(PG사)를 통한 매출을 부가가치세 신고 시 구분하여 입력하는 것은 매출의 성격과 증빙 발급 여부에 따라 결정되며, 일반적으로 신용카드 매출은 '17. 카과'로, 그 외 결제수단은 '14. 건별'로 처리하는 것이 맞습니다.

매출 구분 및 입력 기준

• 신용카드 매출 (17. 카과): 소비자가 신용카드, 체크카드 등으로 결제한 금액은 '신용카드매출전표등 발행금액 집계표'에 포함되어야 하므로 '17. 카과'로 입력합니다. 이는 신용카드 매출세액공제 대상이 됩니다.
• 기타 결제수단 매출 (14. 건별): 현금영수증이 발급되지 않은 무통장입금, 계좌이체, 휴대폰 결제, 포인트·쿠폰 결제 등 정규 증빙이 없는 매출은 '14. 건별'로 입력합니다.
• 현금영수증 매출: 현금영수증을 발급한 매출은 '14. 건별'이 아닌 '현금영수증' 매출로 별도 집계하여 신고해야 합니다. 따라서 결제대행업체 자료에서 현금영수증 매출액을 제외한 나머지 금액을 건별 매출로 잡아야 중복 신고를 방지할 수 있습니다.

주의사항

• 총액 기준 신고: 결제대행업체로부터 정산받는 금액(수수료 차감 후 입금액)이 아니라, 소비자가 결제한 수수료 차감 전 총액을 기준으로 매출을 신고해야 합니다.
• 중복 신고 방지: 결제대행업체 자료와 국세청 홈택스에 조회되는 신용카드·현금영수증 매출 자료를 대조하여, 이미 다른 증빙으로 신고되는 금액이 포함되어 있지 않은지 반드시 확인하십시오.
• 수수료 처리: 결제대행업체에 지급하는 수수료는 매출에서 차감하는 것이 아니라, 별도의 비용(지급수수료 등)으로 처리하여야 합니다.
• 공제 제외 대상: 일부 결제대행업체(예: 야놀자, 여기어때 등)는 신용카드 매출세액공제 대상에서 제외될 수 있으므로, 해당 업체의 PG사 등록 여부와 매출 성격을 확인하여 신중하게 처리해야 합니다.