구리사랑카드와 같은 지역카드가 소득공제용으로 설정되어 있어도 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 있나요?

지역사랑상품권(지역화폐) 결제 시 소득공제용으로 설정되어 있더라도, 해당 지출이 사업과 관련이 있고 부가가치세액이 별도로 구분되는 적격 증빙(신용카드매출전표 등)을 수취했다면 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

소득공제용 설정은 연말정산 시 근로소득자의 소득공제 혜택을 위한 것이며, 사업자가 부가가치세 신고 시 매입세액 공제를 받는 것과는 별개의 제도입니다. 따라서 사업용으로 지출한 내역이라면 매입세액 공제 요건을 충족하는지 확인한 후 신고하시면 됩니다.

매입세액 공제를 위한 핵심 요건은 다음과 같습니다.

• 사업 관련성: 해당 지출이 사업자의 과세사업과 직접적인 관련이 있어야 합니다. 사업과 무관한 가사용 지출이나 기업업무추진비(접대비) 관련 지출은 공제 대상에서 제외됩니다.
• 적격 증빙 수취: 부가가치세액이 별도로 구분 기재된 신용카드매출전표 등을 발급받아야 합니다. 단순히 소득공제용으로 설정되어 있다고 해서 매입세액 공제가 불가능한 것은 아니며, 결제 시 발급받은 영수증에 부가가치세액이 별도로 구분되어 있는지 확인하십시오.
• 공급자 요건: 공급자가 세금계산서 발급이 가능한 일반과세자 또는 간이과세자여야 합니다. 다만, 간이과세자 중 신규사업자나 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만 원 미만인 사업자로부터 수취한 경우에는 공제받을 수 없습니다.
• 제외 업종: 목욕·이발·미용업, 여객운송업(전세버스 제외), 입장권 발행 경영사업, 미용 목적 성형수술, 수의사의 동물 진료용역, 무도학원, 자동차운전학원 등 세금계산서 발급이 제한되는 업종으로부터 수취한 경우에는 공제되지 않습니다.

부가가치세 신고 시에는 해당 결제 내역을 '신용카드매출전표 등 수령명세서'에 포함하여 제출해야 합니다. 만약 홈택스에 사업용 신용카드로 등록된 카드라면 자동으로 조회되겠지만, 지역화폐의 경우 별도로 수령명세서를 작성해야 할 수 있으므로 신고 시 결제 내역을 꼼꼼히 확인하시기 바랍니다.