요식업을 운영 중인데, 수산물 구입 시 받은 거래명세표로 의제매입세액공제를 받을 수 있나요?

거래명세표는 법정 증빙 서류가 아니므로, 수산물 구입 시 거래명세표만으로는 의제매입세액공제를 받을 수 없습니다.

의제매입세액공제를 적용받기 위해서는 부가가치세법에서 정한 법정 증빙 서류(매입처별 계산서합계표, 신용카드매출전표 등 수령명세서, 매입자발행계산서합계표)를 반드시 제출해야 합니다. 법원 판례에 따르면, 법정 증빙 서류를 제출하지 않고 거래명세표 등 다른 서류를 보완하여 제출하더라도 공제 요건을 충족한 것으로 인정받을 수 없습니다.

따라서 의제매입세액공제를 받기 위해서는 다음의 요건을 갖추어야 합니다.

• 적격 증빙 수취: 농어민으로부터 직접 구입하는 경우를 제외하고는, 반드시 계산서나 신용카드·현금영수증 등 적격 증빙을 발급받아야 합니다.
• 제출 서류: 부가가치세 신고 시 '의제매입세액 공제신고서'와 함께 위에서 언급한 법정 증빙 서류를 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.
• 제조업 예외: 제조업을 경영하는 사업자가 농어민으로부터 면세농산물 등을 직접 공급받는 경우에는 의제매입세액 공제신고서만 제출하여 공제받을 수 있으나, 음식점업은 이에 해당하지 않으므로 적격 증빙 수취가 필수적입니다.

이미 거래명세표만 수취하여 공제를 받지 못한 경우라면, 추후 적격 증빙을 갖추어 경정청구 등을 통해 공제를 신청할 수 있으나, 거래 당시 적격 증빙을 발급받지 못했다면 공제 적용이 어려울 수 있습니다. 향후 거래 시에는 반드시 세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 중 하나를 발급받으시기 바랍니다.