부가세 신고 시 사업용 신용카드 매입 내역이 조회되지 않는 경우 수기로 작성해야 하는지, 아니면 다음 신고 시 반영되도록 기다려야 하는지 어떻게 처리해야 하나요?

사업용 신용카드로 결제한 내역이 홈택스에서 즉시 조회되지 않는 경우, 해당 내역이 다음 신고 기간에 자동으로 반영되기를 기다리지 말고 이번 부가가치세 신고 시 카드사 이용내역서를 근거로 직접 입력하여 신고해야 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

홈택스의 '사업용 신용카드' 조회 서비스는 카드사로부터 데이터를 수집하여 제공하는 방식이므로, 결제 시점과 데이터 반영 시점 사이에 시차가 발생할 수 있습니다. 신고 기한이 임박했음에도 내역이 조회되지 않는다면 다음 절차에 따라 처리하시기 바랍니다.

1. 카드사 이용내역 확인: 카드사 홈페이지나 앱에서 해당 과세기간(예: 6월 30일까지)의 결제 내역을 확인하여 공급가액과 부가가치세액을 구분합니다.
2. 수기 입력: 부가가치세 신고서 작성 화면의 '신용카드매출전표등 수령명세서' 메뉴에서 '직접 입력' 방식을 선택하여 거래처별로 내역을 입력합니다.
3. 증빙 보관: 홈택스 자동 조회가 아닌 직접 입력 방식으로 신고하는 경우, 해당 신용카드 매출전표(또는 카드사 이용내역서)를 과세기간 종료 후 5년간 보관해야 합니다.

주의사항:

• 공제 대상 여부 확인: 조회되는 금액이 모두 공제 가능한 것은 아닙니다. 사업과 관련 없는 지출, 면세사업 관련 매입, 접대비, 비영업용 승용차 구입·유지비 등 불공제 대상이 포함되어 있다면 해당 금액은 제외하고 공제 대상 금액만 입력해야 합니다.
• 중복 공제 방지: 세금계산서를 별도로 발급받은 거래라면 신용카드 매입세액 공제를 중복으로 적용받지 않도록 주의해야 합니다.
• 결제대행업체(PG사) 거래: 결제대행업체를 통한 결제는 국세청 전산에서 업종 확인이 어려울 수 있으므로, 실제 물품 구입 내역을 확인하여 사업 관련성이 입증되는 경우에만 공제받아야 합니다.