부가세 신고 시 기재하는 공급가액(순수 매출액)은 어떤 서식의 어떤 금액을 의미하나요?

부가가치세 신고 시 기재하는 공급가액은 재화나 용역을 공급하고 받은 대가에서 부가가치세를 제외한 금액을 의미하며, 이는 부가가치세 신고서의 '과세표준 및 매출세액' 항목에 기재됩니다.

공급가액의 의미와 산출

• 공급가액의 정의: 재화 또는 용역을 공급받는 자로부터 받는 금전적 가치가 있는 모든 것을 포함하되, 부가가치세는 제외한 금액입니다.
• 금액 산출 방법:
  • 부가가치세가 별도로 표시된 경우: 거래 금액에서 부가가치세를 뺀 금액이 공급가액입니다.
  • 부가가치세 포함 여부가 불분명한 경우: 받은 대가에 100/110을 곱하여 산출한 금액을 공급가액으로 합니다.

신고서 기재 위치

부가가치세 신고서의 '과세표준 및 매출세액' 란에 업종별 매출 유형(세금계산서 발급분, 신용카드·현금영수증 발행분, 기타 매출분 등)에 따라 구분하여 기재합니다. 이때 기재하는 금액은 부가가치세가 포함되지 않은 순수 매출액입니다.

주의사항

• 신용카드매출전표등 발행금액 집계표: 이 서식에는 부가가치세가 포함된 '공급대가'를 기재하지만, 최종적으로 부가가치세 신고서의 과세표준란에는 이를 1.1로 나눈 '공급가액'을 기재해야 합니다.
• 과세표준명세: 신고서 하단의 '과세표준명세'란에는 업종별로 구분하여 총 공급가액을 기재하며, 사업과 직접 관련 없는 수입금액 등은 '수입금액 제외분'으로 별도 구분하여 작성해야 합니다.

공급가액은 부가가치세 납부세액을 결정하는 가장 기초적인 기준이 되므로, 세금계산서나 신용카드 매출 내역 등 증빙 서류상의 금액과 일치하는지 반드시 확인하시기 바랍니다.