현금영수증과 선불전자영수증의 매입세액 공제 요건에 차이가 있나요?

현금영수증과 선불전자영수증은 모두 사업과 관련하여 재화나 용역을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분되는 경우 매입세액 공제를 받을 수 있는 적격 증빙에 해당하며, 공제 요건에 본질적인 차이는 없습니다.

두 증빙 모두 사업자가 사업과 관련하여 지출한 비용에 대해 부가가치세 매입세액 공제 및 소득세·법인세 필요경비 인정을 받기 위해서는 다음과 같은 공통 요건을 충족해야 합니다.

• 사업자 명의 발급: 사업자 본인 명의로 발급받아야 하며, 타인 명의의 영수증은 원칙적으로 공제 대상이 아닙니다. 다만, 종업원이나 가족 명의의 영수증이라도 사업을 위해 사용되었음이 객관적으로 확인되는 경우에는 공제가 가능할 수 있습니다.
• 적격 증빙의 요건: 부가가치세액이 별도로 구분되어 기재되어야 하며, 사업자지출증빙용으로 발급받아야 합니다. 소득공제용으로 발급받은 경우에도 사업자지출증빙용으로 용도를 변경하면 공제받을 수 있습니다.
• 공제 제외 대상: 간이과세자 중 영수증 발급 의무가 있는 사업자(직전 연도 공급대가 4,800만 원 미만 등)로부터 수취한 영수증이나, 세금계산서 발급이 불가능한 특정 업종(목욕·이발·미용업, 여객운송업 등)으로부터 수취한 영수증은 매입세액 공제를 받을 수 없습니다.
• 증빙 보관: 신용카드매출전표등 수령명세서를 작성하여 제출해야 하며, 관련 증빙은 확정신고 기한 후 5년간 보존해야 합니다.

선불전자영수증의 경우, 실제 명의가 확인되는 기명식 선불전자지급수단 영수증이어야 지출증빙으로 인정받을 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다.