예정신고 시 의제매입세액 공제를 누락한 경우 확정신고 시 어떻게 반영하나요?

예정신고 시 누락한 의제매입세액은 확정신고 시 관련 서류를 제출하여 공제받을 수 있습니다.

의제매입세액 공제는 면세농산물 등을 공급받은 날이 속하는 예정신고 또는 확정신고 시 공제받는 것이 원칙이나, 예정신고 시 관련 서류를 제출하지 못해 공제를 받지 못한 경우 다음과 같은 방법으로 확정신고 시 반영할 수 있습니다.

1. 확정신고 시 제출: 확정신고를 할 때 의제매입세액 공제신고서와 매입처별 계산서합계표, 신용카드매출전표등 수령명세서 등 증빙 서류를 함께 제출하여 공제받을 수 있습니다.
2. 수정신고 또는 경정청구: 예정신고 및 확정신고 기한이 지난 후라면 과세표준수정신고서와 함께 제출하거나, 경정청구서와 함께 제출하여 경정기관의 확인을 거쳐 공제받을 수 있습니다.
3. 기한 후 신고: 기한 후 과세표준신고서를 제출하는 경우에도 관련 서류를 함께 제출하면 관할 세무서장의 결정을 통해 공제받을 수 있습니다.
4. 경정 시 제출: 과세관청의 경정 조사 시 발급받은 계산서나 신용카드매출전표 등 수취명세서를 경정기관의 확인을 거쳐 제출하는 경우에도 공제가 가능합니다.

주의사항

• 의제매입세액 공제는 부가가치세 과세사업자(일반과세자)에게 적용되며, 간이과세자는 현재 의제매입세액 공제 적용이 배제됩니다.
• 제조업을 경영하는 사업자가 농어민으로부터 면세농산물 등을 직접 공급받는 경우에는 의제매입세액 공제신고서만 제출하여도 공제가 가능합니다.
• 공제받으려는 면세농산물 등의 매입가액에 대해 적법한 증빙(계산서, 신용카드매출전표 등)을 갖추지 못한 경우에는 공제 대상에서 제외되므로 유의하시기 바랍니다.