벤처기업수수료 225,000원을 카드로 지출한 후, 그중 50,000원(VAT 포함)에 대해 세금계산서를 추가로 발급받았습니다. 이 경우 카드 공제에서 50,000원을 제외해야 하며, 세금계산서와 카드로 중복 공제를 받을 수 없는 것인가요?

동일한 거래에 대해 신용카드 매출전표와 세금계산서를 중복으로 발급받은 경우, 부가가치세 매입세액 공제는 세금계산서를 기준으로 적용해야 하며 신용카드 매출전표에 대한 공제는 제외해야 합니다.

부가가치세법상 동일한 재화나 용역의 공급에 대하여 세금계산서와 신용카드 매출전표가 중복 발급된 경우, 세금계산서가 우선적인 적격 증빙으로 간주됩니다. 따라서 귀하의 사례처럼 50,000원(VAT 포함)에 대해 세금계산서를 발급받았다면, 해당 금액은 신용카드 매출전표 수령명세서 제출 대상에서 제외하고 세금계산서 합계표에 포함하여 신고해야 합니다.

주의사항 및 처리 방법

1. 중복 공제 금지: 동일한 매입세액을 세금계산서와 신용카드 매출전표로 각각 공제받는 것은 이중 공제에 해당하여 가산세 등 불이익이 발생할 수 있습니다.
2. 신용카드 명세서 조정: 부가가치세 신고 시 '신용카드 매출전표 등 수령명세서'를 작성할 때, 세금계산서를 발급받은 50,000원 부분은 공제 대상 금액에서 제외하고 입력하십시오. 전체 225,000원 중 세금계산서 발급분 50,000원을 뺀 나머지 175,000원만 신용카드 공제 대상으로 반영해야 합니다.
3. 세금계산서 반영: 50,000원(공급가액 45,455원, 부가가치세 4,545원)은 '매입처별 세금계산서 합계표'에 기재하여 신고하시면 됩니다.

사업용 신용카드를 홈택스에 등록하여 사용 중이시라면, 해당 카드 내역에서 50,000원 결제 건을 '매입세액 불공제'로 변경하거나 해당 금액을 제외하고 신고하시기 바랍니다.