사업소득 매출은 없고 금융소득이 2,500만원 이상 발생했을 때 2026년 귀속 종합소득세 신고 유형은 어떻게 되나요?

연간 금융소득 합계액이 2천만 원을 초과하는 경우, 해당 금융소득은 종합소득세 신고 대상에 해당하며 다른 종합소득과 합산하여 신고해야 합니다.

금융소득이 2천만 원을 초과하면 '금융소득 종합과세 대상자'로 분류됩니다. 귀하의 경우 사업소득 매출이 없더라도 금융소득이 2,500만 원으로 2천만 원을 초과하므로, 2026년 5월(성실신고확인 대상 사업자가 아닌 경우)에 관할 세무서에 종합소득세 확정신고를 진행해야 합니다.

신고 시 유의사항은 다음과 같습니다.

• 종합과세 방식: 금융소득 종합과세 대상자는 금융소득 전체를 다른 종합소득과 합산하여 누진세율을 적용받습니다. 다만, 세부담의 급격한 증가를 방지하기 위해 소득세법 제62조에 따른 '비교과세' 방법을 적용하여 산출세액을 계산합니다. 이는 금융소득을 종합과세할 때의 세액과, 금융소득을 종합과세하지 않는다고 가정할 때의 세액(원천징수세율 적용)을 비교하여 큰 금액을 최종 세액으로 결정하는 방식입니다.
• 신고 유형: 사업소득 매출이 없더라도 기존에 복식부기의무자였다면, 직전 과세기간(2024년)의 수입금액을 기준으로 기장의무가 판정됩니다. 따라서 2024년 수입금액이 복식부기의무자 기준 이상이었다면, 2025년 매출이 없더라도 복식부기의무자로서 장부를 기장하여 신고하는 것이 원칙입니다.
• 신고 기한: 2025년 귀속 종합소득세 신고 기한은 2026년 5월 1일부터 6월 1일까지입니다.

금융소득이 2천만 원 이하인 경우에는 원천징수로 납세의무가 종결되지만, 2천만 원을 초과하는 순간 전체 금융소득이 종합과세 대상이 된다는 점을 유의하시기 바랍니다.