서민형 ISA를 일반형으로 연장할 경우, 서민형일 때 매도하여 발생한 400만원의 수익에 대해 비과세 혜택이 적용되나요?

서민형 ISA를 일반형으로 연장하는 경우, 연장일 이후 발생하는 소득부터는 일반형의 비과세 한도인 200만 원이 적용됩니다.

개인종합자산관리계좌(ISA)의 비과세 한도는 가입일 또는 연장일 당시의 자격 요건을 기준으로 결정됩니다. 따라서 연장 시점에 서민형 자격 요건(직전 과세기간 총급여 5천만 원 이하 또는 종합소득금액 3천8백만 원 이하)을 충족하지 못하여 일반형으로 전환된다면, 연장일 이후 발생하는 소득에 대해서는 일반형 한도인 200만 원이 적용됩니다.

매도 시점과 관련하여 유의하실 점은 다음과 같습니다.

1. 비과세 한도 적용: ISA는 계좌 내에서 발생한 모든 이자·배당·금융투자소득을 합산하고 손실을 통산하여 과세대상 소득을 산출합니다. 연장일 이전에 발생한 소득은 기존 서민형 자격에 따른 한도가 적용될 수 있으나, 연장일 이후에 발생하는 소득은 일반형 한도인 200만 원의 적용을 받게 됩니다.
2. 손익 통산: ISA는 계좌 해지일 또는 만기일에 원천징수가 이루어지며, 계좌 내 모든 금융상품의 손익을 통산합니다. 연장 후 일반형으로 운용되는 기간에 발생한 수익과 손실도 최종적으로 합산되어 과세 여부가 결정됩니다.
3. 자격 검증: 국세청은 매년 가입자의 자격을 검증하며, 서민형 요건을 충족하지 못하는 것으로 확인되면 일반형으로 전환됩니다. 연장 시점에 서민형 자격 요건을 다시 한번 확인하시어 금융회사에 신청하시기 바랍니다.