변액연금 중도 해지 시 세금은 어떻게 되나요?

변액연금보험을 중도 해지할 경우, 해지환급금에서 납입한 보험료를 뺀 금액인 '보험차익'에 대해 이자소득세(15.4%, 지방소득세 포함)가 과세될 수 있습니다. 다만, 보험계약의 체결 시점과 유지 기간, 보험료 납입 요건 등에 따라 비과세 혜택을 받을 수도 있습니다.

비과세 요건

보험차익에 대해 세금을 내지 않으려면 다음 요건을 모두 충족해야 합니다.

• 보험 유지 기간: 최초 보험료 납입일부터 중도 해지일까지의 기간이 10년 이상이어야 합니다.
• 납입 요건:
  • 월적립식 보험이 아닌 경우: 계약자 1명당 납입 보험료 합계액이 1억원 이하(2017년 4월 1일 이후 체결분 기준)여야 합니다.
  • 월적립식 보험인 경우: 납입 기간이 5년 이상이고, 매월 납입하는 기본보험료가 균등하며, 계약자 1명당 매월 납입하는 보험료 합계액이 150만원 이하여야 합니다.

과세 대상인 경우

위 비과세 요건을 충족하지 못한 상태에서 중도 해지하면, 발생한 보험차익은 이자소득으로 보아 15.4%의 세율로 원천징수됩니다. 만약 보험차익을 포함한 연간 금융소득이 2,000만원을 초과하는 경우에는 다른 종합소득과 합산하여 종합소득세 신고를 해야 할 수도 있습니다.

유의사항

• 계약 변경: 보험계약자 명의 변경이나 보장성보험을 저축성보험으로 변경하는 등의 사유가 발생하면, 변경일을 최초 납입일로 보아 비과세 요건을 다시 계산하게 됩니다.
• 종신형 연금보험: 별도의 요건을 갖춘 종신형 연금보험은 비과세 혜택이 다르게 적용될 수 있습니다.

개별 보험계약의 가입 시점과 구체적인 납입 내역에 따라 비과세 여부가 달라질 수 있으므로, 정확한 세액 계산은 가입하신 보험사의 해지환급금 명세서를 확인하시기 바랍니다.