이후 임대차 계약을 체결할 때 공급가액과 부가세를 별도로 표기하여 계약하는 것이 올바른 방법인가요?

부가가치세법상 과세표준은 공급가액과 부가가치세액을 구분하여 기재하는 것이 원칙이므로, 이후 임대차 계약 시 공급가액과 부가가치세를 별도로 명시하여 계약하는 것이 세무상 가장 올바르고 안전한 방법입니다.

계약 시 별도 표기 권장 이유

• 과세표준의 명확성: 계약서에 '공급가액 ○○원, 부가가치세 ○○원(별도)'으로 명확히 기재하면, 부가가치세 포함 여부에 대한 분쟁을 방지하고 세금계산서 발급 시 공급가액 산정이 명확해집니다.
• 세금계산서 발급의 용이성: 부가가치세가 별도로 표시되어 있으면 세금계산서 발급 시 공급가액과 세액을 구분하기가 매우 수월하며, 임차인 또한 매입세액 공제액을 즉시 확인할 수 있어 신뢰도가 높아집니다.
• 분쟁 예방: 계약서에 부가가치세 포함 여부가 불분명할 경우, 추후 세무 조사나 임차인과의 정산 과정에서 전체 금액을 공급대가(공급가액+부가세)로 보아 110분의 100을 공급가액으로 역산해야 하는 번거로움이 발생할 수 있습니다.

향후 계약 시 참고사항

• 계약서 작성: 임대료 외에 관리비나 공공요금 등을 별도로 징수하는 경우, 해당 항목이 부가가치세 과세 대상인지 면세 대상인지 구분하여 계약서에 명시하는 것이 좋습니다.
• 세금계산서 발급: 일반과세자로 전환된 이후에는 매월 또는 매 분기 임대료에 대해 세금계산서를 적기에 발급하여 임차인의 매입세액 공제 권리를 보장해 주시기 바랍니다.