매출 세금계산서를 누락하여 다음 달에 발행해도 문제가 없나요?

매출 세금계산서를 공급 시기에 발급하지 않고 다음 달에 발급하는 경우, 공급자는 공급가액의 1%에 해당하는 '세금계산서 지연발급 가산세'를 부담해야 하며, 공급받는 자 또한 공급가액의 0.5%에 해당하는 '세금계산서 지연수취 가산세'를 부담하게 됩니다.

세금계산서는 원칙적으로 재화나 용역의 공급 시기에 발급해야 합니다. 다만, 공급 시기가 속하는 과세기간의 확정신고 기한까지 발급하는 경우에는 지연발급으로 인정되어 가산세가 부과되지만, 세금계산서로서의 효력은 유지됩니다.

주요 주의사항

• 지연발급 가산세: 공급 시기가 지난 후 해당 과세기간의 확정신고 기한 내에 발급하면 공급가액의 1%가 가산세로 부과됩니다.
• 미발급 가산세: 만약 확정신고 기한을 넘겨서 발급하게 되면 지연발급이 아닌 '미발급'으로 간주되어 공급가액의 2%가 가산세로 부과될 수 있습니다.
• 공급받는 자의 불이익: 공급받는 자 역시 지연수취 가산세(0.5%)를 부담해야 하며, 확정신고 기한을 지나서 발급받는 경우 매입세액 공제 자체가 불가능해질 수 있습니다.

따라서 가산세 부담과 거래 상대방과의 분쟁을 방지하기 위해 세금계산서는 반드시 정해진 공급 시기에 정확히 발급하는 것이 좋습니다.