5월에 계약이 만료되었는데 6월에 세금계산서를 발행했고 6월 1기 부가세 확정 신고가 완료된 이후인 7월에 사실 확인을 하려면 어떻게 해야 하나요?

재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한이 지난 후 세금계산서를 발급받은 경우, 해당 거래사실이 확인된다면 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

이미 6월 1기 부가세 확정신고가 완료된 이후인 7월에 사실 확인을 통해 매입세액 공제를 받기 위해서는 다음과 같은 절차를 진행해야 합니다.

1. 경정청구 또는 수정신고: 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내에 세금계산서를 발급받은 경우, 관할 세무서장에게 과세표준수정신고서를 제출하거나 경정청구를 하여 매입세액 공제를 신청할 수 있습니다.
2. 거래사실 확인: 과세관청이 해당 거래사실을 확인하여 결정 또는 경정하는 경우에도 매입세액 공제가 가능합니다.

주의사항

• 공급받는 자는 매입세액 공제를 받을 수 있으나, 공급자는 세금계산서 지연발급에 따른 가산세(공급가액의 2%)를 부담해야 합니다.
• 매입자 역시 세금계산서 지연수취 가산세(공급가액의 0.5%)가 부과될 수 있습니다.
• 만약 확정신고기한 다음 날부터 1년이 지난 후에 세금계산서를 발급받는다면 매입세액 공제를 받을 수 없으므로, 반드시 기한 내에 조치를 취하시기 바랍니다.