1월 31일 매출 전자세금계산서를 잘못 발행하여 8월 4일에 수정 전자세금계산서를 발행할 경우 가산세가 부과되나요?

1월 31일 매출분에 대해 착오로 잘못 발급한 전자세금계산서를 8월 4일에 수정 발급하는 경우, 필요적 기재사항의 착오 등 적법한 수정세금계산서 발급 사유에 해당한다면 세금계산서 발급 관련 가산세는 부과되지 않습니다.

다만, 수정세금계산서 발급과 별개로 당초 신고·납부 과정에서 과소신고가 발생했다면 이에 대한 과소신고가산세 및 납부지연가산세는 별도로 판단해야 합니다.

수정세금계산서 발급 시 주의사항

• 발급 사유: 필요적 기재사항(공급가액, 등록번호 등)을 착오로 잘못 기재한 경우, 당초 발급한 세금계산서 내용대로 음(-)의 수정세금계산서를 발급하고, 올바르게 수정된 정(+)의 수정세금계산서를 추가로 발급해야 합니다.
• 가산세 면제 요건: 세무조사 통지, 세무공무원의 현지출장, 과세자료 해명안내 통지 등 과세표준이나 세액을 경정할 것을 미리 알고 있는 상황이 아니어야 합니다.
• 신고·납부 불성실 가산세: 수정세금계산서 발급으로 인해 과세표준이나 세액이 변동되어 당초 신고 내용과 달라진다면, 수정신고를 통해 부족한 세액을 납부해야 합니다. 이때 수정신고 기한에 따라 과소신고가산세가 감면될 수 있습니다.

이미 확정신고 기한이 지난 시점이므로, 수정세금계산서 발급과 함께 관할 세무서에 수정신고를 진행하여 가산세 부담을 최소화하시기 바랍니다.