올해 2월에 납품받은 물건의 세금계산서 발행이 누락되어 부가세 확정신고를 마쳤는데, 8월에 세금계산서를 발행해도 되는지 어떻게 처리해야 하는지 궁금합니다.

재화나 용역의 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한이 지난 후 세금계산서를 발급받더라도, 공급시기 이후 1년 이내에 발급받고 거래사실이 확인된다면 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

올해 2월에 공급받은 재화에 대해 세금계산서가 누락되었다면, 8월에 세금계산서를 발급받는 것은 가능합니다. 다만, 이 경우 다음과 같은 절차와 불이익이 발생할 수 있습니다.

1. 매입세액 공제 방법: 8월에 세금계산서를 발급받은 후, 관할 세무서장에게 경정청구를 하거나 세무서장이 해당 거래사실을 확인하여 결정·경정하는 경우 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
2. 가산세 부과:
   • 공급자(매출자): 공급가액의 2%에 해당하는 '세금계산서 미발급 가산세'가 부과됩니다.
   • 공급받는 자(매입자): 매입세액 공제를 받는 경우, 공급가액의 0.5%에 해당하는 '세금계산서 지연수취 가산세'가 부과됩니다.
3. 주의사항: 이미 확정신고를 마친 상태이므로, 누락된 매입세액을 반영하여 경정청구를 진행해야 합니다. 만약 매입세액 공제 요건을 갖추지 못한 채 임의로 공제하여 신고할 경우, 신고불성실가산세 및 납부지연가산세 등 추가적인 불이익이 발생할 수 있으므로 반드시 거래사실을 입증할 수 있는 증빙을 갖추어 경정청구를 진행하시기 바랍니다.

세금계산서 발급일이 공급시기가 속하는 과세기간의 확정신고기한 다음 날부터 1년이 지나면 매입세액 공제가 불가능하므로, 가급적 신속하게 매출자와 협의하여 세금계산서를 발급받으시기 바랍니다.