총급여액 500만원 이하인 배우자의 연말정산 시 공제 항목에는 어떤 것들이 있나요?

총급여액 500만원 이하인 배우자는 소득 요건을 충족하여 연말정산 시 인적공제 및 일부 세액공제 대상이 될 수 있습니다.

1. 인적공제 (기본공제)

배우자의 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여액 500만원 이하)인 경우, 근로자 본인의 연말정산 시 배우자 기본공제(연 150만원)를 적용받을 수 있습니다. 단, 법률혼 관계여야 하며 사실혼 관계는 제외됩니다.

2. 세액공제 및 소득공제 적용 가능 항목

배우자가 기본공제대상자에 해당하면 다음과 같은 공제 항목을 적용받을 수 있습니다.

• 보험료 세액공제: 기본공제대상자를 위해 지출한 보장성보험료(연 100만원 한도, 12%~15% 세액공제)를 공제받을 수 있습니다.
• 의료비 세액공제: 의료비는 소득이나 나이 요건 제한이 없으므로, 배우자를 위해 지출한 의료비는 총급여액의 3%를 초과하는 금액에 대해 세액공제(15% 등)가 가능합니다.
• 교육비 세액공제: 기본공제대상자를 위해 지출한 교육비(취학 전 아동, 초·중·고생, 대학생 등)에 대해 세액공제(15%)를 받을 수 있습니다.
• 기부금 세액공제: 기본공제대상자가 지출한 기부금은 나이 요건 제한 없이 세액공제 대상에 포함됩니다.

3. 주의사항

• 신용카드 등 사용금액 소득공제: 배우자의 신용카드 등 사용금액은 근로자 본인의 공제금액에 포함할 수 있으나, 형제자매가 사용한 금액은 제외됩니다.
• 중복 공제 금지: 맞벌이 부부의 경우 자녀 등 부양가족을 중복으로 공제받을 수 없으므로, 소득이 높은 배우자가 공제받는 것이 절세에 유리할 수 있습니다.
• 소득 요건 확인: 배우자의 연간 소득금액 합계액(종합소득·퇴직소득·양도소득금액의 합계)이 100만원을 초과하는 경우 기본공제 대상에서 제외되므로, 연도 중 퇴직이나 양도소득 발생 여부를 반드시 확인해야 합니다.