45,000원과 30,000원 총 2건의 세금계산서 발행 요청이 왔는데, 각각 어떤 날짜로 발행해야 하나요?

세금계산서의 작성연월일은 원칙적으로 재화나 용역을 공급한 날(공급시기)로 기재해야 합니다. 따라서 45,000원과 30,000원 각각의 거래가 발생한 날짜를 각각의 작성연월일로 하여 발급하는 것이 원칙입니다.

다만, 실무적으로는 부가가치세법상 '월합계 세금계산서' 특례를 활용할 수 있습니다. 이 경우 거래처별로 해당 월의 공급가액을 합산하여 해당 달의 말일을 작성연월일로 기재하고, 다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다.

주요 확인 사항:

• 원칙: 각 거래가 발생한 날을 작성연월일로 기재하여 발급합니다.
• 월합계 특례: 같은 거래처와 해당 월에 발생한 거래라면, 합계 금액(75,000원)을 기준으로 해당 월의 말일을 작성연월일로 하여 다음 달 10일까지 발급 가능합니다.
• 주의: 작성연월일은 실제 공급일과 일치해야 하며, 미래 날짜로 발급하는 것은 불가능합니다. 또한, 발급 기한(다음 달 10일)이 공휴일이나 토요일인 경우에는 바로 다음 영업일까지 발급할 수 있습니다.