부부 합산이 아닌 개인별 금융소득 신고 시 유의사항은 무엇인가요?

금융소득 종합과세는 부부 합산이 아닌 개인별 연간 금융소득을 기준으로 판단하며, 개인별 금융소득 합계액이 2천만 원을 초과하는 경우에만 종합과세 대상이 됩니다.

금융소득 종합과세 신고 시 유의해야 할 주요 사항은 다음과 같습니다.

• 개인별 과세 원칙: 소득세는 개인별로 과세하는 것이 원칙이므로, 부부라 하더라도 각자의 금융소득을 합산하지 않고 개인별로 2천만 원 초과 여부를 판정합니다. 따라서 부부 중 한 명의 금융소득이 2천만 원을 초과하더라도 다른 배우자의 소득과 합산하여 신고하지 않습니다.
• 종합과세 기준: 비과세 및 분리과세 금융소득을 제외한 연간 금융소득 합계액이 2천만 원을 초과하는 경우, 2천만 원까지는 원천징수세율(14%)을 적용하고 이를 초과하는 금액은 다른 종합소득과 합산하여 누진세율(6~45%)을 적용합니다.
• 종합과세 대상 소득: 국내에서 원천징수되지 않은 국외 금융소득이나 자본을 투자한 공동사업에서 분배받은 배당소득 등은 2천만 원 이하라도 종합과세 대상에 포함될 수 있으므로 주의가 필요합니다.
• 신고 기한: 종합과세 대상자는 직전 과세기간에 발생한 소득을 합산하여 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 주소지 관할 세무서에 확정신고를 해야 합니다.

금융소득이 2천만 원을 초과하는 경우, 금융소득 외의 다른 종합소득금액과 합산하여 신고해야 하므로 본인의 전체 소득 구성을 사전에 확인하시기 바랍니다.