테무에서 발급받은 영수증으로 세금 신고 시 어떻게 활용하나요?

테무(Temu)와 같은 해외 직구 플랫폼에서 발급받은 영수증은 부가가치세 매입세액 공제 대상이 아니며, 사업과 관련된 지출임을 입증하는 증빙서류로 활용하여 종합소득세 신고 시 필요경비로 반영할 수 있습니다.

부가가치세 매입세액 공제 불가

부가가치세 매입세액 공제는 공급자가 우리나라에 사업자등록을 하고 부가가치세를 거래징수하여 납부한 경우에만 가능합니다. 해외 사업자는 국내 부가가치세 납부 의무가 없으므로, 테무에서 발급받은 영수증은 부가가치세법상 매입세액 공제 요건을 충족하지 못합니다. 따라서 부가가치세 신고 시 매입세액으로 공제받을 수 없습니다.

종합소득세 필요경비 반영

부가가치세 공제는 불가능하지만, 해당 지출이 사업과 직접적인 관련이 있다면 종합소득세 신고 시 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 이를 위해 다음 사항을 유의하여 증빙을 관리해야 합니다.

1. 증빙 보관: 테무에서 발급한 인보이스(Invoice), 결제 내역서, 송금 명세서 등을 출력하거나 파일 형태로 보관하십시오.
2. 사업 관련성 입증: 해당 물품이 사업을 위해 사용되었음을 소명할 수 있도록 거래 내역과 사업 관련성을 정리해 두어야 합니다.
3. 비용 처리: 종합소득세 신고 시 장부를 비치·기록하는 사업자라면 해당 지출을 필요경비로 계상하여 소득금액을 계산합니다.

주의사항

• 수입세금계산서: 만약 해외 직구 과정에서 세관을 통해 정식으로 수입 통관을 거치며 관세와 부가가치세를 납부하고 세관장으로부터 '수입세금계산서'를 발급받았다면, 해당 부가가치세액은 매입세액 공제가 가능합니다.
• 증빙 관리: 사업과 관련된 지출임을 입증할 수 있는 계약서, 영수증, 송금 명세서 등을 5년간 보관해야 추후 세무 조사나 소명 요청 시 불이익을 방지할 수 있습니다.