매출 반품 시 계산서는 어떻게 발행하나요?

재화나 용역의 공급 후 반품(환입)이 발생한 경우, 해당 사유가 발생한 날을 작성일자로 하여 음(-)의 표시를 한 수정세금계산서를 발급해야 합니다.

수정세금계산서 발급 절차

1. 작성일자: 재화가 실제로 반품된 날(환입일)을 작성일자로 기재합니다.
2. 금액 기재: 당초 공급가액에서 반품된 금액만큼을 음(-)의 금액으로 기재하여 발급합니다.
3. 신고 시기: 반품이 발생한 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 신고 시 반영하면 되며, 당초 공급 시기에 대한 수정신고는 필요하지 않습니다.

주의사항

• 당초 재화 공급일을 작성일자로 하여 수정세금계산서를 발급하는 것은 작성일자 오류에 해당하므로, 반드시 반품이 발생한 날을 작성일자로 기재해야 합니다.
• 전자세금계산서 발급 의무가 있는 사업자는 반드시 전자세금계산서로 발급해야 하며, 기한 내 전송해야 가산세 등의 불이익을 피할 수 있습니다.
• 월합계 세금계산서를 발급하는 경우, 해당 월의 총공급가액에서 반품가액을 차감하여 발급할 수도 있습니다.