홈택스에서 법인세 직접신고 시 중간예납기간 수입금액에는 어떤 금액을 적어야 하나요?

법인세 중간예납 신고 시 입력하는 '중간예납기간 수입금액'은 해당 사업연도 개시일부터 6개월간(중간예납기간) 발생한 매출액을 의미합니다.

중간예납세액을 계산하는 방법은 크게 두 가지가 있으며, 선택한 방법에 따라 수입금액의 활용 방식이 달라질 수 있습니다.

1. 해당 중간예납기간의 실적을 기준으로 계산하는 경우

   • 중간예납기간(사업연도 개시일로부터 6개월) 동안 발생한 실제 매출액을 기준으로 과세표준을 산출합니다.
   • 이때 중소기업 여부 판단 등 업종별 매출액 기준을 적용해야 한다면, 해당 중간예납기간의 매출액을 연간 매출액으로 환산하여 판단합니다.

2. 직전 사업연도 실적을 기준으로 계산하는 경우

   • 직전 사업연도의 산출세액을 기준으로 계산하므로, 당기 중간예납기간의 수입금액을 직접 계산식에 대입하지는 않습니다.

주의사항 및 확인사항

• 수입금액의 범위: 기업회계기준에 따라 계상한 매출액을 기준으로 하며, 법인세법상 익금에 산입되는 금액을 포함합니다.
• 신고 서식: 홈택스에서 신고 시 '법인세 중간예납신고납부계산서'를 작성하게 되며, 해당 서식의 안내에 따라 중간예납기간의 매출액을 정확히 기재해야 합니다.
• 추계 신고: 직전 사업연도 실적이 없거나, 사업 부진 등으로 인해 중간예납세액이 직전 사업연도 기준 세액의 30%에 미달하는 경우 등에는 반드시 중간예납기간의 실적을 기준으로 계산하여 신고해야 합니다.

정확한 신고를 위해 홈택스 신고 화면에서 제공하는 '작성방법' 도움말을 참고하시고, 결산 자료상의 매출액과 일치하는지 확인하시기 바랍니다.