금융소득 4,200만원과 근로소득이 함께 있을 경우 합산하여 세율이 어떻게 계산되나요?

금융소득과 근로소득이 함께 있는 경우, 금융소득이 종합과세 기준금액인 2,000만 원을 초과하는지 여부에 따라 세액 계산 방식이 달라집니다.

1. 금융소득이 2,000만 원 이하인 경우

금융소득은 원천징수(14%)로 납세의무가 종결되므로, 근로소득에 대해서만 기본세율(6~45%)을 적용하여 종합소득세를 신고·납부합니다. 이 경우 금융소득은 종합소득세 신고 대상에서 제외됩니다.

2. 금융소득이 2,000만 원을 초과하는 경우

금융소득 전체가 근로소득 등 다른 종합소득과 합산되어 종합과세 대상이 됩니다. 이때 세액은 다음 두 가지 방식 중 큰 금액으로 결정되는 '비교과세' 원칙을 따릅니다.

• 종합과세 방식: (금융소득 중 2,000만 원 초과분 + 근로소득 등 다른 종합소득금액 - 종합소득공제)에 기본세율을 적용한 세액과, 2,000만 원에 14%를 적용한 세액을 합산합니다.
• 분리과세 방식: 금융소득 전체에 14%를 적용한 세액과, 근로소득 등 다른 종합소득금액에 기본세율을 적용한 세액을 합산합니다.

유의사항

• 비교과세 제도: 금융소득을 종합과세할 때의 세부담이 원천징수세율(14%)을 적용할 때보다 적어지는 것을 방지하기 위해 도입된 제도입니다.
• 배당세액공제(Gross-up): 배당소득이 포함된 경우, 2,000만 원을 초과하는 배당소득에 대해서는 일정 금액을 소득에 가산한 후 배당세액공제를 적용하여 이중과세를 조정합니다.
• 정확한 계산: 실제 세액은 근로소득의 연말정산 결과, 각종 소득공제 및 세액공제 내역에 따라 크게 달라지므로, 국세청 홈택스 등을 통해 본인의 전체 소득을 반영하여 계산하시기 바랍니다.