법인사업자가 930925 업종코드로 파티룸 임대(과세)와 심리상담(면세)을 혼용하여 사용할 수 있나요?

법인사업자가 파티룸 임대업(과세)과 심리상담업(면세)을 겸영하는 것은 가능하며, 이 경우 사업자등록증상 과세사업자로 등록하고 면세사업을 겸영하는 것으로 처리해야 합니다.

심리상담업(업종코드 930925)은 부가가치세가 면제되는 인적 용역에 해당하지만, 파티룸 임대업은 부가가치세 과세 대상입니다. 따라서 두 사업을 함께 영위할 경우 다음과 같은 세무 처리가 필요합니다.

1. 사업자등록: 과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 사업자등록증은 과세사업자로 발급받아야 합니다. 별도로 면세사업자 등록을 할 필요는 없습니다.
2. 구분경리: 법인세법에 따라 과세사업과 면세사업의 자산, 부채, 손익을 각각 독립된 계정과목으로 구분하여 기록(구분경리)해야 합니다. 공통으로 발생하는 비용(공통손금)은 매출액 비율 등에 따라 안분계산하여 배분해야 합니다.
3. 매입세액 공제: 파티룸 임대업(과세)과 관련된 매입세액은 공제받을 수 있으나, 심리상담업(면세)과 관련된 매입세액은 공제받을 수 없습니다. 두 사업에 공통으로 사용되어 실지귀속을 구분할 수 없는 매입세액(공통매입세액)은 총공급가액에 대한 면세공급가액 비율에 따라 안분계산하여 면세사업분은 불공제 처리해야 합니다.
4. 세금계산서 발급: 파티룸 임대료에 대해서는 세금계산서를 발급해야 하며, 심리상담 용역은 면세이므로 계산서를 발급해야 합니다.

사업의 실질 내용에 따라 업종코드가 추가될 수 있으므로, 관할 세무서에 사업자등록 정정신고를 통해 업종을 추가하시기 바랍니다.