개인사업자의 종합소득세 6-45% 세율은 어떤 기준으로 적용되나요?

종합소득세는 과세표준 구간에 따라 6%에서 45%까지의 8단계 누진세율이 적용됩니다. 과세표준이란 총수입금액에서 필요경비와 각종 소득공제를 차감한 금액을 의미하며, 이 금액이 커질수록 높은 세율이 적용되는 구조입니다.

2023년 귀속 이후 적용되는 과세표준 구간 및 세율

• 1,400만 원 이하: 6%
• 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하: 15% (누진공제 126만 원)
• 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24% (누진공제 576만 원)
• 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하: 35% (누진공제 1,544만 원)
• 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하: 38% (누진공제 1,994만 원)
• 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 40% (누진공제 2,594만 원)
• 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 42% (누진공제 3,594만 원)
• 10억 원 초과: 45% (누진공제 6,594만 원)

세액 계산 방법

종합소득세는 과세표준 전액에 최고세율을 곱하는 것이 아니라, 각 구간별로 해당 세율을 적용하여 합산하는 누진세 방식을 취합니다. 실무적으로는 계산의 편의를 위해 (과세표준 × 세율) - 누진공제액 공식을 사용하여 산출세액을 구합니다.

• 주의사항: 위 세율은 종합소득세에 대한 기본세율이며, 개인지방소득세는 별도로 종합소득세 산출세액의 10% 수준(표준세율 기준)이 추가로 부과됩니다. 또한, 사업소득이 있는 경우 조세특례제한법에 따른 최저한세 적용 여부 등 개인별 상황에 따라 실제 납부 세액은 달라질 수 있습니다.