매입매출전표에서 접대비 관련 매입세액은 어떻게 회계 처리해야 하나요?

기업업무추진비(구 접대비)와 관련된 매입세액은 부가가치세법상 매입세액 공제 대상이 아니므로, 매입세액을 포함한 전체 지출 금액을 기업업무추진비(비용)로 처리해야 합니다.

회계 처리 방법

1. 매입세액 불공제: 접대 목적으로 재화나 용역을 공급받고 부담한 부가가치세는 매출세액에서 공제받을 수 없습니다.
2. 비용 가산: 공제받지 못한 매입세액은 별도의 자산이나 부가세 대급금으로 처리하지 않고, 해당 지출의 성격인 '기업업무추진비' 계정의 취득원가(비용)에 합산하여 회계 처리합니다.
3. 세무 조정: 이렇게 처리된 기업업무추진비는 법인세법상 손금산입 한도액 범위 내에서 비용으로 인정받으며, 한도를 초과하는 금액은 손금불산입(기타사외유출 등)으로 세무 조정합니다.

주의사항

• 적격증빙 수취: 기업업무추진비는 건당 3만원(경조사비 20만원)을 초과하는 경우 신용카드 매출전표, 현금영수증, 세금계산서 등 적격증빙을 반드시 수취해야 합니다. 적격증빙이 없는 경우 비용으로 인정받지 못할 수 있습니다.
• 매입매출전표 입력: 회계 프로그램 입력 시 매입매출전표에서 '불공제' 유형을 선택하고, 불공제 사유를 '접대비 및 이와 유사한 비용'으로 지정하면 부가가치세 신고서상 공제받지 못할 매입세액 명세서에 자동으로 반영됩니다.