미혼인 자녀가 부모님께 1억 원을 증여받을 때 내야 하는 증여세는 얼마인가요?

부모님으로부터 1억 원을 증여받는 경우, 증여재산공제 5천만 원을 적용하여 과세표준 5천만 원에 대해 10% 세율을 적용하면 납부할 증여세는 500만 원(신고세액공제 적용 전)입니다.

증여세 계산 상세

1. 증여재산가액: 1억 원
2. 증여재산공제: 5천만 원 (직계존속으로부터 증여 시 10년간 누적 한도)
3. 과세표준: 5천만 원 (1억 원 - 5천만 원)
4. 세율: 10% (과세표준 1억 원 이하 구간)
5. 산출세액: 500만 원 (5천만 원 × 10%)

참고사항

• 신고세액공제: 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내에 자진 신고 및 납부하는 경우, 산출세액의 3%를 공제받을 수 있습니다. 이 경우 최종 납부할 세액은 485만 원이 됩니다.
• 합산과세: 증여일 전 10년 이내에 동일인(부모님은 동일인으로 간주)으로부터 받은 증여재산가액 합계가 1천만 원 이상인 경우, 이를 합산하여 계산해야 하므로 실제 세액은 달라질 수 있습니다.
• 혼인·출산 증여재산공제: 만약 혼인신고일 전후 2년 이내 또는 자녀 출생·입양일로부터 2년 이내라면, 기본 공제 5천만 원 외에 1억 원을 추가로 공제받을 수 있어 증여세가 발생하지 않을 수 있습니다. 해당 요건에 해당한다면 이를 활용하는 것이 유리합니다.