고정자산 안분 재계산 예정신고는 어떻게 하나요?
2026. 8. 21.
부가가치세 예정신고 시에는 감가상각자산에 대한 납부세액 또는 환급세액의 재계산을 적용하지 않습니다.
납부세액 또는 환급세액의 재계산은 과세사업과 면세사업 등에 공통으로 사용되는 감가상각자산의 취득과 관련하여 발생한 매입세액을 안분계산한 후, 과세기간별 면세비율의 증감(5% 이상)이 발생했을 때 그 증감 사유가 발생한 과세기간의 확정신고 시에 신고·납부하는 제도입니다. 따라서 예정신고 기간에는 재계산 절차를 수행하지 않으며, 확정신고 시에 해당 과세기간의 실적을 바탕으로 정산 및 재계산을 진행해야 합니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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