55세 이후에 연금저축이나 퇴직연금을 해지하면 어떻게 되나요?

연금계좌(연금저축 및 퇴직연금)를 55세 이후에 해지하는 경우, 해당 계좌의 자금 성격과 해지 사유에 따라 과세 방식이 달라집니다.

1. 연금수령 요건 충족 여부 확인

연금계좌에서 자금을 인출할 때, 다음 요건을 모두 갖추어 인출하면 '연금수령'으로 보아 낮은 세율이 적용됩니다.

• 연령: 55세 이후
• 가입기간: 계좌 가입일부터 5년 경과
• 수령한도: 연금수령한도 이내에서 인출

2. 해지 시 과세 방식

위 요건을 충족하지 못하고 계좌를 해지하거나 연금 외의 형태로 수령하는 경우 '연금외수령'으로 보아 다음과 같이 과세됩니다.

• 세액공제 받은 납입금 및 운용수익: 16.5%(지방소득세 포함)의 기타소득세가 원천징수됩니다. 이는 연금수령 시 적용되는 저율 과세(3.3~5.5%)보다 높은 세율입니다.
• 회사 부담금(이연퇴직소득): 원래 납부했어야 할 퇴직소득세가 100% 부과됩니다. 연금수령 시에는 퇴직소득세의 50~70%만 부담하면 되지만, 해지 시에는 감면 혜택이 적용되지 않습니다.
• 세액공제 받지 않은 납입금: 이미 과세된 원금이므로 해지 시에도 별도의 세금이 부과되지 않습니다.

3. 예외 사항 (부득이한 인출)

사망, 해외이주, 파산, 개인회생, 3개월 이상의 요양, 천재지변 등 법령에서 정한 부득이한 사유로 해지하는 경우에는 연금외수령임에도 불구하고 연금수령과 동일하게 낮은 세율(3.3~5.5% 또는 퇴직소득세의 50~70%)이 적용됩니다.

유의사항:

• 연금계좌에서 일부 금액을 인출할 때는 세법상 정해진 순서(과세제외금액 → 이연퇴직소득 → 세액공제 받은 납입금 및 운용수익)에 따라 인출되는 것으로 간주합니다.
• 연금수령한도를 초과하여 인출하는 경우, 한도 초과분은 기타소득(16.5%)으로 과세될 수 있습니다.
• 정확한 세액 계산은 가입하신 금융기관의 연금계좌 원천징수영수증을 통해 확인하시기 바랍니다.