실제 거래액은 10억 원인데 11억 원으로 발행된 세금계산서의 수정 방법은 무엇인가요?

실제 공급가액보다 높게 세금계산서를 발급한 경우, 착오에 의한 기재사항 오류로 보아 수정세금계산서를 발급하여 정정해야 합니다.

수정세금계산서 발급 방법

1. 발급 사유: 필요적 기재사항 등이 착오로 잘못 적힌 경우에 해당합니다.
2. 발급 절차:
   • 당초 발급한 11억 원짜리 세금계산서 내용대로 음(-)의 수정세금계산서를 1장 발급합니다.
   • 실제 거래금액인 10억 원으로 정(+)의 수정세금계산서를 1장 새로 발급합니다.
3. 작성일자: 두 장 모두 처음 발급한 세금계산서의 작성일자로 소급하여 작성합니다.
4. 발급기한: 착오 사실을 인식한 날에 발급합니다.

유의사항

• 수정신고: 당초 부가가치세 신고 내용에 영향이 있는 경우(이미 신고를 마친 경우 등)에는 수정세금계산서 발급과 함께 수정신고를 하거나 경정청구를 진행해야 합니다.
• 발급 불가 사유: 세무조사 통지를 받았거나, 세무공무원이 현지출장·확인업무에 착수한 경우, 과세자료 해명안내 통지를 받은 경우 등 과세표준 또는 세액을 경정할 것을 미리 알고 있는 경우에는 수정세금계산서를 발급할 수 없습니다.
• 가산세: 착오로 인한 수정발급은 가산세 대상에서 제외될 수 있으나, 이미 신고된 세액과 차이가 발생하여 과소신고가 된 경우에는 수정신고 시 납부지연가산세 등이 발생할 수 있으므로 주의가 필요합니다.