면세 계산서 합계표도 제출하면 안 되는 것인가요?

면세사업자나 비영리법인 등 부가가치세 납세의무가 없는 사업자라도 재화나 용역을 공급받고 계산서를 발급받은 경우에는 매출·매입처별 계산서합계표를 제출해야 할 의무가 있습니다.

계산서합계표 제출은 과세자료를 확보하기 위한 납세협력의무의 일환으로, 수익사업 여부와 관계없이 면세사업자나 비영리법인도 반드시 이행해야 합니다. 주요 내용은 다음과 같습니다.

• 제출 기한: 매년 2월 10일까지 사업장 소재지 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.
• 제출 대상: 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역에 대해 계산서를 발급하였거나 발급받은 법인 및 사업자.
• 미제출 시 불이익: 제출 의무를 이행하지 않거나 기재사항이 사실과 다를 경우, 공급가액의 1,000분의 5에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.

다만, 국가·지방자치단체·비영리법인(수익사업과 관련된 부분은 제외)의 경우에는 합계표를 제출하지 않더라도 가산세가 부과되지 않는 예외가 있습니다. 따라서 본인이 가산세 면제 대상인 비영리법인 등에 해당하는지 확인이 필요하며, 일반적인 면세사업자라면 기한 내에 반드시 제출하시기 바랍니다.