법인세 중간예납 전자신고 서식은 무엇인가요?

법인세 중간예납 전자신고 시 제출해야 하는 서식은 법인의 신고 방식(직전 사업연도 실적 기준 또는 중간결산 기준)에 따라 달라집니다.

1. 직전 사업연도 실적 기준 신고 시

직전 사업연도의 법인세 산출세액을 기준으로 중간예납세액을 계산하는 경우, 다음 서식을 제출합니다.

• 법인세 중간예납 신고납부계산서 (법인세법 시행규칙 별지 제58호 서식)
• 고용창출투자세액공제 등을 적용받는 경우: 세액공제신청서 (조세특례제한법 시행규칙 별지 제1호 서식)

2. 중간결산(자기계산) 기준 신고 시

중간예납기간을 1사업연도로 보아 가결산한 실적을 기준으로 계산하는 경우, 신고납부계산서 외에 재무제표 및 세무조정 관련 서류를 추가로 제출해야 합니다.

• 주요 서식:
  • 법인세 중간예납 신고납부계산서 (별지 제58호 서식)
  • 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 (별지 제3호 서식)
  • 소득금액조정합계표 (별지 제15호 서식)
  • 표준대차대조표 및 표준손익계산서 (일반법인용 또는 금융·보험·증권업용)
  • 부속명세서 (제조·공사·임대·분양·운송·기타원가명세서)
  • 가산세액계산서 (별지 제9호 서식)
  • 최저한세조정계산서 (별지 제4호 서식)
  • 원천납부세액명세서(갑)(을) (별지 제10호 서식)
  • 세액공제신청서 및 세액감면(면제)신청서 등

유의사항

• 제출 제외 서류: 중간결산 시 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서는 제출 대상에서 제외됩니다.
• 전자신고: 국세청 홈택스를 통해 전자신고를 진행하며, 전자신고 대상 서식 이외에 법인에 보관 의무가 있는 서류는 별도로 제출하지 않습니다.
• 연결납세방식: 연결납세방식을 적용받는 법인은 연결집단 기준의 별도 서식(연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서 등)을 사용해야 합니다.