창업한 해에 결손이 발생하여 창업중소기업세액감면 신청서를 작성하지 않았는데, 다음 해부터 감면 신청을 시작해도 되나요?

창업한 해에 결손이 발생하여 세액감면신청서를 제출하지 않았더라도, 이후 소득이 발생하는 과세연도부터 세액감면을 신청하여 적용받을 수 있습니다.

창업중소기업 등에 대한 세액감면은 해당 사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연도를 감면 기간의 시작점으로 봅니다. 만약 사업 개시일부터 5년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 소득이 발생하지 않는다면, 그 5년이 되는 날이 속하는 과세연도부터 감면 기간이 시작됩니다. 따라서 결손이 발생한 해에 감면 신청을 하지 않았더라도, 향후 소득이 발생한 해에 과세표준 신고와 함께 세액감면신청서를 제출하면 남은 감면 기간 동안 혜택을 적용받을 수 있습니다.

다만, 다음 사항을 유의하시기 바랍니다.

• 신청 절차: 세액감면을 적용받으려는 과세연도의 과세표준 신고 시 반드시 세액감면신청서를 관할 세무서장에게 제출해야 합니다.
• 감면 기간: 감면 기간은 최초로 소득이 발생한 과세연도(또는 5년이 되는 날이 속하는 과세연도)부터 5년간 적용되므로, 소득이 발생하지 않은 기간은 감면 기간에 포함되지 않습니다.
• 중복 지원 배제: 다른 세액공제나 감면 제도와 중복 적용이 제한될 수 있으므로, 신고 시 해당 내용을 검토해야 합니다.

결손이 발생한 해에는 감면할 세액이 없으므로 신청서를 제출하지 않아도 불이익은 없으나, 소득이 발생하는 첫해부터는 누락 없이 신청서를 제출하여 감면을 적용받으시기 바랍니다.