부부 중 한 사람이 사망하여 상속 재산이 발생했을 때, 두 자녀가 자신의 상속 지분을 모두 배우자에게 양도하면 배우자가 받을 수 있는 상속 총액은 얼마까지 가능한가요?

배우자가 상속받는 재산에 대한 배우자 상속공제는 실제 상속받은 금액을 기준으로 하되, 최대 30억 원까지 공제받을 수 있습니다.

자녀들이 자신의 법정상속분을 포기하고 배우자가 상속재산 전부를 상속받는 경우, 배우자가 실제 상속받은 금액이 30억 원을 초과하더라도 공제 한도는 30억 원으로 제한됩니다. 반면, 실제 상속받은 금액이 5억 원 미만인 경우에는 최소 5억 원까지 공제됩니다.

배우자 상속공제를 적용받기 위한 핵심 요건은 다음과 같습니다.

• 분할 기한 준수: 상속세 과세표준 신고기한의 다음 날부터 9개월 이내에 상속재산을 분할하여 배우자 명의로 등기·등록·명의개서 등을 완료해야 합니다.
• 신고 의무: 상속재산 분할 사실을 해당 기한까지 관할 세무서장에게 신고해야 합니다.
• 법률상 배우자: 민법상 혼인관계가 인정되는 법률상 배우자여야 하며, 사실혼 관계는 적용되지 않습니다.

따라서 자녀들이 지분을 양도하는 방식이 아니라, 상속재산 분할 협의를 통해 배우자가 단독으로 상속받는 형식을 취해야 배우자 상속공제 혜택을 온전히 받을 수 있습니다. 만약 상속재산이 30억 원을 초과하는 경우, 초과분에 대해서는 공제 혜택이 없으므로 상속세 부담이 발생할 수 있습니다.