봉사료를 과세표준에서 제외하려면 어떤 증빙 서류가 필요한가요?

봉사료를 부가가치세 과세표준에서 제외하기 위해서는 봉사료를 용역의 대가와 구분하여 기재한 영수증(세금계산서, 신용카드매출전표 등)을 발급하고, 해당 봉사료가 실제 종업원에게 지급된 사실을 증빙해야 합니다.

봉사료를 과세표준에서 제외하기 위해 갖추어야 할 구체적인 요건과 증빙 서류는 다음과 같습니다.

1. 구분 기재: 세금계산서, 영수증, 신용카드매출전표 등을 발급할 때 용역의 대가와 봉사료를 명확히 구분하여 기재해야 합니다.
2. 지급 사실 확인: 구분 기재한 봉사료가 실제 종업원에게 지급되었음을 확인할 수 있는 증빙이 필요합니다.
   • 봉사료지급대장: 봉사료를 받는 사람이 직접 서명한 대장을 작성해야 합니다. 이때 본인 확인을 위해 주민등록증이나 운전면허증 등 신분증을 복사하고, 그 여백에 받는 사람이 자필로 성명, 주민등록번호, 주소 등을 기재한 후 서명하여 5년간 보관해야 합니다.
   • 대체 증빙: 봉사료를 받는 사람이 서명을 거부하는 경우에는 무통장입금영수증 등 지급 사실을 객관적으로 확인할 수 있는 다른 증빙을 첨부해야 합니다.
3. 원천징수 의무: 구분 기재한 봉사료가 공급가액(간이과세자는 공급대가)의 20%를 초과하는 경우에는, 사업자가 봉사료 지급액에 대해 5%의 소득세를 원천징수하고 원천징수이행상황신고서와 사업소득원천징수영수증을 관할 세무서에 제출해야 합니다.

만약 봉사료를 용역 대가와 구분하지 않고 전체 금액을 매출로 처리하거나, 봉사료를 자기의 수입금액으로 계상하는 경우에는 과세표준에서 제외할 수 없으며 부가가치세 등이 과세될 수 있으니 주의하시기 바랍니다.