면세항목을 과세항목으로 착오발행하여 부가세 수정신고를 하려고 하는데 어떻게 해야 하나요?

면세 대상 거래를 과세 거래로 착오하여 세금계산서를 발급한 경우, 해당 세금계산서는 '면세 등 발급대상이 아닌 거래 등에 대하여 발급한 경우'에 해당하여 음(-)의 수정세금계산서를 발급하여 취소해야 합니다.

수정세금계산서 발급 절차 및 수정신고 방법은 다음과 같습니다.

1. 수정세금계산서 발급: 착오 사실을 인식한 날을 작성일로 하여, 당초 발급한 세금계산서의 내용대로 음(-)의 표시를 하여 수정세금계산서를 1장 발급합니다.
2. 부가가치세 수정신고: 당초 과세로 신고한 매출액이 줄어들고 면세 매출로 전환되는 것이므로, 부가가치세 수정신고를 통해 과세표준과 세액을 정정해야 합니다. 수정신고 시 당초 신고한 과세표준과 세액, 그리고 수정 후의 과세표준과 세액을 기재하여 관할 세무서장에게 제출하십시오.
3. 가산세 관련: 착오에 의한 수정세금계산서 발급 자체에 대해서는 가산세가 부과되지 않으나, 수정신고로 인해 납부할 세액이 줄어드는 경우와 달리 과소신고가 발생하거나 신고기한이 경과한 경우 등 상황에 따라 신고·납부불성실 가산세가 발생할 수 있으므로 주의가 필요합니다.

세무조사 통지나 과세자료 해명 안내 등 세무서로부터 경정이 있을 것을 미리 알고 있는 경우에는 수정세금계산서 발급이 제한될 수 있으니, 가급적 신속하게 수정신고를 진행하시기 바랍니다.