2025년 법인세 신고가 끝난 상황에서 2025년 귀속 퇴직금을 2026년 장부상 경비로 처리해도 되나요?

2025년 귀속 퇴직금을 2026년 장부상 경비로 처리하는 것은 세무상 귀속시기와 일치하지 않아 원칙적으로 불가능하며, 2025년 사업연도에 대한 수정신고를 통해 비용을 반영해야 합니다.

법인세법상 퇴직급여는 퇴직한 날이 속하는 사업연도의 손금(비용)으로 귀속되는 것이 원칙입니다. 이미 2025년 법인세 신고가 종료된 상황에서 해당 비용을 2026년 장부상 경비로 처리할 경우, 세무조정 시 2026년 비용으로 인정받지 못하고 손금불산입(귀속시기 위반) 처리될 가능성이 매우 높습니다.

따라서 다음과 같은 절차를 권장합니다.

1. 수정신고 검토: 2025년 귀속분 퇴직금을 누락한 것이라면, 관할 세무서에 2025년 사업연도 법인세 수정신고를 하여 해당 비용을 손금에 산입하고 법인세를 환급받거나 납부할 세액을 조정해야 합니다.
2. 장부 반영: 2026년 장부에 임의로 경비 처리하는 대신, 2025년 결산 장부를 수정하여 미지급금 등을 계상하고 이를 근거로 수정신고를 진행하십시오.
3. 주의사항: 이미 퇴직소득 지급명세서 등을 2025년 귀속으로 제출하였다면, 세무상 귀속시기는 명확히 2025년입니다. 이를 2026년 비용으로 처리하면 세무조사 시 귀속시기 오류로 인한 가산세 등 불이익이 발생할 수 있습니다.

구체적인 수정신고 방법과 장부 수정 절차는 기장 세무사와 상의하여 진행하시기 바랍니다.