2025년 지급수수료로 처리한 대출 보증료를 2026년에 환급받은 경우 세무처리는 어떻게 하나요?

2025년에 지급수수료로 비용 처리한 대출 보증료를 2026년에 환급받는 경우, 해당 환급액은 환급받는 날이 속하는 2026년 사업연도의 익금(수익)으로 처리해야 합니다.

법인세법상 손익의 귀속사업연도는 그 손익이 확정된 날이 속하는 사업연도로 합니다. 2025년에 이미 비용으로 인정받은 금액을 2026년에 돌려받게 되면, 이는 법인의 순자산을 증가시키는 거래에 해당하므로 2026년의 익금으로 산입하여 법인세를 신고해야 합니다.

처리 시 유의사항

• 익금 산입: 2026년 결산 시 환급받은 보증료 상당액을 영업외수익 등으로 계상하여 익금에 산입하십시오.
• 세무 조정: 만약 2025년 비용 처리 시 세무조정을 통해 손금불산입된 항목이 있었다면, 환급 시점에 이를 고려하여 세무조정을 조정해야 할 수 있으므로 당시의 세무조정 내역을 확인하시기 바랍니다.
• 관련 증빙: 보증기관으로부터 받은 환급 관련 통지서나 입금 내역 등 증빙 서류를 보관하여 환급의 근거를 명확히 하시기 바랍니다.