직원 출장여비는 일반전표와 매입매출전표 중 어디에 입력해야 하나요?

임직원의 국내 출장과 관련하여 지급하는 여비는 해당 법인 또는 사업의 업무 수행상 통상적으로 필요하다고 인정되는 범위 내의 금액에 한하여 필요경비(법인의 경우 손금)로 산입할 수 있습니다.

여비의 필요경비(손금) 인정 요건

• 합리적 기준: 사규, 지급규정 등 합리적인 기준에 따라 계산되어야 합니다.
• 증빙 관리: 거래증빙과 객관적인 자료를 통해 실제 지급 사실을 입증해야 합니다.
• 범위 초과 시: 업무 수행상 필요하다고 인정되는 범위를 초과하여 지급된 금액은 해당 임직원의 급여(근로소득)로 보아 과세됩니다.

증빙 및 처리 방법

• 일반전표 처리: 출장여비는 부가가치세가 과세되는 재화나 용역의 공급 거래가 아니므로, 부가가치세 신고와 무관하게 일반전표에 입력하여 처리합니다.
• 증빙 서류: 여비 지급규정, 출장신청서, 출장보고서, 숙박비 및 교통비 영수증 등 업무 관련성을 입증할 수 있는 객관적인 자료를 비치·보관해야 합니다.
• 가산세 관련: 업무 관련성이 객관적으로 확인되는 체제비(출장비, 숙박비 등)는 증빙서류 수취 불성실 가산세 적용 대상에서 제외될 수 있으나, 내부 통제 및 증빙 관리에 유의해야 합니다.